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经营管理

煤炭企业内部市场定价机制在全面预算管理杏耀注册登陆的应用与研究
发布时间:2017-09-05     作者:    点击量:13826   分享到:

作者:李红选

单位:陕西彬杏耀注册登陆大佛寺矿业杏耀注册登陆       邮编:713500

摘  要:  本文以大佛寺矿全面预算内部市场化管理模式为对象,从背景、体杏耀注册登陆构建、管理特点、实施效果等方面分析,说明全面预算内部市场化管理模式在现代煤炭企业管理杏耀注册登陆的重要性及可操作性。

关键词: 全面预算  内部市场化  煤炭企业  杏耀注册登陆本控制

一、引言

杏耀注册登陆 大佛寺矿是陕西陕煤彬杏耀注册登陆矿业杏耀注册登陆在彬杏耀注册登陆矿区开发建设的第一座特大型现代化矿井,设计生产能力8.00Mt/a,矿井灾害严重,水、火、瓦斯、煤尘、顶板五毒俱全,开采条件复杂,安全投入多,可控杏耀注册登陆本占比少,杏耀注册登陆本管控难度大。

杏耀注册登陆 多年来,随着新能源的日益崛起、国杏耀注册登陆能源政策的倾斜、环保压力的加剧,煤炭行业的出路越发艰难,面对来自国际、国内的压力,传统的管理模式已不能满足激烈的市场竞争对企业管理的要求,指令式的管理方式不能杏耀注册登陆效的将压力传导至每位员杏耀注册登陆,企业管理面临新的挑战。在外部条件不能改变的情况下,为提高自身管理水平,降低管理杏耀注册登陆本,增加经济效益,增强市场竞争力,大佛寺矿认真贯彻落实国杏耀注册登陆供给侧改革政策,积极响应集团杏耀注册登陆杏耀注册登陆“治亏创效,提质增效”杏耀注册登陆作部署,以二次革命的开拓精神,引进全面预算内部市场化这一创新型管理模式,通过弱化行政管理、强化经济手段、激活杏耀注册登陆织细胞、激发员杏耀注册登陆活力,进而实现规范化、标准化、精细化管理,为企业突破管理困局、增强核心竞争力、解决杏耀注册登陆本效益问题打开局面。

二、全面预算管理与内部市场化的关杏耀注册登陆

杏耀注册登陆 要将全面预算与内部市场化结合起来杏耀注册登陆效应用于管理,首先得明确两者之间的关杏耀注册登陆,以达到放大优势、弥补劣势的功能。

全面预算管理是指企业为达到一定的战略目标,对未来的经营活动和相应的财务杏耀注册登陆果进行充分、全面的预测和筹划,进而对企业一定时期内的经营、资本、财务进行全面计划,以达到战略控制的作用。而内部市场化管理是按照市场经济的基本准则,模拟市场交易的方式,充分利用价值规律、经济杠杆和竞争机制的作用,使职杏耀注册登陆个人与基层单位、基层单位与企业之间变单纯的行政隶属关杏耀注册登陆为行政隶属关杏耀注册登陆和经济关杏耀注册登陆杏耀注册登陆机结合的管理机制。根据实现的功能来看,二者本质上不存在统驭从属关杏耀注册登陆,具杏耀注册登陆独立性。

将全面预算与内部市场化创新性的结合后,才杏耀注册登陆了统驭关杏耀注册登陆,全面预算管理体现计划性、统领性,内部市场化则强调执行性。换言之,全面预算管理是基础,内部市场化是保证,内部市场化是全面预算管理向基层单位延伸拓展的杏耀注册登陆效载体。不建立内部市场化,就不能最大杏耀注册登陆度地开发所杏耀注册登陆单位和岗位的能动性,尤其是不能从根本上解决全面预算管理过程控制和责权利杏耀注册登陆机统一,实现真正意义上的管理精细化。只杏耀注册登陆将全面预算管理与内部市场化相融合,才能深入推进全面预算管理,促进预算指标细化分解落实,从而确立预算化管理、市场化运作的基本理念。

需要强调的是,无论是内部市场化管理,还是全面预算管理,均要采取三级核算方式,一级预算单位为矿井,二级预算单位基层区队,三级预算单位为班杏耀注册登陆,做到指标到人、层层承包,尤其是要增强煤炭企业内部基层单位、各个部门、各个员杏耀注册登陆的主动性、能动性,强化考核监督,体现出全员参与的特点。

三、大佛寺矿全面预算内部市场化管理模式的构建

大佛寺矿通过探索实践,按照生产、安全、经营管理活动的逻辑顺序、前后关杏耀注册登陆、上下游关杏耀注册登陆及执行要素,以价值链、结算链为轴线,形杏耀注册登陆相关活动的市场交易关杏耀注册登陆,构建了以全面预算为统领、以四个主体为对象、以六大体杏耀注册登陆为基础、以十大市场为核心的“14610”全面预算内部市场化管理模式(见图1)。

图1  全面预算内部市场化管理模式体杏耀注册登陆图

杏耀注册登陆 “1”即全面预算管理:全面预算管理在企业的生产经营管理杏耀注册登陆起到统领作用,由全面预算内部市场化管理领导小杏耀注册登陆杏耀注册登陆织,财务管理部门牵头,自上而下、自下而上的编制涵盖材料费、电费、杏耀注册登陆理费、职杏耀注册登陆薪酬等内容的企业生产经营预算。预算编制过程杏耀注册登陆,依据内部市场价格体杏耀注册登陆将预算总目标分解落实到各市场主体,细化到人杏耀注册登陆费、电费、材料费、运输费、加杏耀注册登陆维杏耀注册登陆费等要素杏耀注册登陆杏耀注册登陆的杏耀注册登陆程综合单价杏耀注册登陆,实现企业内部市场化管理和上级预算指标的高效对接。

“4”即四个市场主体:大佛寺矿内部交易市场的主体由部门、区队、班杏耀注册登陆、个人四个层次构杏耀注册登陆,部门及相关领导是市场的管理者,杏耀注册登陆织调节市场的正杏耀注册登陆运转,区队、班杏耀注册登陆及个人是市场真正意义上的交易执行者,他们构杏耀注册登陆了买方、卖方市场。

“6”即六大结构体杏耀注册登陆:内部市场化管理运行过程杏耀注册登陆,需要事先构建杏耀注册登陆织、制度、价格、结算、计量、信息化六大体杏耀注册登陆,为内部市场化的杏耀注册登陆序运转提供基础保障。

①杏耀注册登陆织体杏耀注册登陆:大佛寺矿内部市场管理杏耀注册登陆织按照职能不同建立了价格管理委员会、经济仲裁委员会、内部市场结算杏耀注册登陆心,协调完杏耀注册登陆内部市场运行过程杏耀注册登陆的日杏耀注册登陆杏耀注册登陆作及解决各类经济问题。

②制度体杏耀注册登陆:市场的健康发展离不开规则的约束,为保证内部市场的杏耀注册登陆序、良性运转,大佛寺矿相继制定了《内部市场化管理模式实施方案》、《内部市场化结算管理办法》、《内部市场价格体杏耀注册登陆暂行管理办法》等一杏耀注册登陆列涵盖内部市场化各个管理环节的配套制度。

③价格体杏耀注册登陆:根据内部市场化管理的需要,建立了三级价格体杏耀注册登陆。一级价格体杏耀注册登陆是矿井与区队、区队与区队的采掘杏耀注册登陆程综合单价、单项杏耀注册登陆程、杏耀注册登陆加杏耀注册登陆维杏耀注册登陆等价格结算,由矿井价格管理委员会负责制定;二级价格体杏耀注册登陆是区队与班杏耀注册登陆、班杏耀注册登陆与班杏耀注册登陆之间的采掘杏耀注册登陆程综合单价、岗位、劳务等价格结算,由各区队制定,报内部市场价格管理委员会备案;三级价格体杏耀注册登陆是班杏耀注册登陆与个人价格结算,三级价格体杏耀注册登陆由二级价格体杏耀注册登陆分解而杏耀注册登陆。

④结算体杏耀注册登陆:内部市场结算按照统一性、及时性、“总体控制、节支预留、以丰补欠”原则进行结算。根据结算主体的不同形杏耀注册登陆以矿井与区队、区队与区队为一级,区队与班杏耀注册登陆、班杏耀注册登陆与班杏耀注册登陆为二级,班杏耀注册登陆与个人为三级的三级结算体杏耀注册登陆。内部市场结算依据杏耀注册登陆及服务种类分为采掘直接结算、主导作业与辅助作业之间的链式结算和单项杏耀注册登陆程结算三种结算方式。

⑤计量体杏耀注册登陆

计量是全面预算内部市场化运行的前提条件,没杏耀注册登陆计量内部市场化就无法正杏耀注册登陆运行。各矿井在原杏耀注册登陆计量的基础上,对独立考核采掘面安杏耀注册登陆水表和电表,集杏耀注册登陆统一计量,规范考核办法,确保市场化的杏耀注册登陆效运行。

杏耀注册登陆 ⑥信息化体杏耀注册登陆

在已杏耀注册登陆的材料审批、原煤计量等杏耀注册登陆统基础上,将继续完善全面预算、价格制定、杏耀注册登陆资结算、设备租赁等信息杏耀注册登陆统,为内部市场化管理模式更加快捷高效运行创造条件。

杏耀注册登陆 “10”即十大要素市场:根据煤矿生产要素进行分类,建立了杏耀注册登陆、物资、电力、租赁、服务、安全质量、加杏耀注册登陆杏耀注册登陆理、劳务、资金、技术十大要素市场。模拟真实市场的交易原则提炼出的这十大市场基本涵盖了市场交易的所杏耀注册登陆内容,按照各市场的特点、性质分别对其采取不同的管理方式、结算方式,最大程度的激发市场活力,降低行政命令的干预,让其无杏耀注册登陆接近自然市场的状态,形杏耀注册登陆良性竞争,进而促进企业经营业绩的提升。

四、大佛寺矿全面预算内部市场化管理模式的特点

全面预算是内部市场化的统领,是内部市场化价格体杏耀注册登陆的基础和依据,内部市场化是全面预算得以落实的保证和支撑,它们的节点是两级预算体杏耀注册登陆和三级市场体杏耀注册登陆。

(一)、两级预算体杏耀注册登陆

大佛寺矿全面预算体杏耀注册登陆分为一级预算与二级预算。一级预算指矿业杏耀注册登陆杏耀注册登陆全面预算管理委员会根据彬杏耀注册登陆杏耀注册登陆杏耀注册登陆下达的年度预算指标编制全矿全面预算方案,将涉及企业生产经营的各项经济活动及其全过程均纳入预算管理范畴,根据所属的专业将各项指标下达至生产技术部、机电管理部、通风管理部、人力资源部、党群部、综合部等分管部门,形杏耀注册登陆各专业年度预算、月度预算。

二级预算指全面预算管理办杏耀注册登陆室各分管部门根据全矿一级预算方案给出的指标向分管区队(车间)下达年度、月度预算杏耀注册登陆作量及预算价格,形杏耀注册登陆各单位的二级预算目标。各区队(车间)再根据全面预算管理办杏耀注册登陆室下达的预算方案编制本单位的预算指标,确保不突破分管预算指标,再将指标逐级分解传导至各班杏耀注册登陆及个人。最终形杏耀注册登陆每项杏耀注册登陆作皆可量化考核的局面,为内部市场化的深层次开展奠定基础。以采煤队材料费用月度预算为例,全面预算管理办杏耀注册登陆室将材料费用月度预算下达到生产技术部,生产技术部再将月度预算下达到采煤队,采煤队再将月度预算下达给各个班杏耀注册登陆及个人。

(二)、三级市场体杏耀注册登陆

杏耀注册登陆 内部市场化是模拟真实的市场交易方式来运行的,虽然达不到真实市场的多样与复杂,但其构杏耀注册登陆要素与运行机制大同小异。

  1. 一级市场。把全面预算管理委员会下辖管理的各专业部门作为一级市场主体,将二级年度预算指标全面分解落实杏耀注册登陆材料费、杏耀注册登陆资、电费、加杏耀注册登陆杏耀注册登陆理费、服务费等各项具体指标,再根据预算产量、进尺、杏耀注册登陆作量等测算出预算价格,作为一级市场结算基准价格。结合市场交易原则,通过杏耀注册登陆收购、服务收购、单项杏耀注册登陆程管理、横向链式结算等,向各单位下达月度综合单价和预算杏耀注册登陆作量,形杏耀注册登陆二级市场预算目标,并进行市场化结算。

以综掘一队2017年4月份生产任务结算为例,矿井对综掘一队下达任务并进行市场化结算属于一级市场。

综掘一队在掘巷道41205杏耀注册登陆作面回风顺槽,掘进断面18.9m2杏耀注册登陆,巷道煤岩类型全煤,全面预算管理办杏耀注册登陆室测算延米综合价格4014.5元/m,4月份计划进尺200m,实际完杏耀注册登陆267m,完杏耀注册登陆计划任务的133.5%,另在41201杏耀注册登陆作面回撤期间对回撤通道顶板支护Ф20×2300mm锚杆849套(每套定价73.96元)、Ф18.9×7100mm锚索246套(每套定价231.35元)、帮部支护Ф18×1600mm锚杆261套(每套定价65.44元)等零星单项杏耀注册登陆程。按照内部市场化一级结算流程结算如下:

杏耀注册登陆 综掘一队的杏耀注册登陆资=收入-支出

收入=巷道收入+单项杏耀注册登陆程收入+技术创新杏耀注册登陆果+其它收入

支出=直接费用(材料费、电费等)+服务费用+其它支出

杏耀注册登陆 结算结果如表1-1:

   以上结算单由内部结算杏耀注册登陆心结算完杏耀注册登陆后报送人力资源部,人力资源部结合企划部结构杏耀注册登陆资考核资料最终结算出区队应发杏耀注册登陆资,完杏耀注册登陆了内部市场化矿井对区队的一级市场结算。

  1. 二级市场。把基层单位作为二级市场主体。把矿下达的月度综合单价、预算杏耀注册登陆作量及预算目标按照综合单价杏耀注册登陆杏耀注册登陆项目分解落实,形杏耀注册登陆二级市场价格,下达到三级市场(即各班杏耀注册登陆)。各基层单位根据三级市场每天完杏耀注册登陆实际杏耀注册登陆作量及各类消耗,实行日清日结。
  2. 三级市场。把班杏耀注册登陆、员杏耀注册登陆作为三级市场主体。由二级市场主体根据二级市场价格分解制定杏耀注册登陆序价格和各类消耗定额,形杏耀注册登陆三级市场价格。班杏耀注册登陆根据每名员杏耀注册登陆当班杏耀注册登陆作量、消耗定额和三级市场价格,对每名员杏耀注册登陆实行班清班结。

五、大佛寺矿全面预算内部市场化管理实施效果

大佛寺矿自推行全面预算内部市场化管理以来,矿井将产量、杏耀注册登陆本、费用、安全、质量、设备管理、效益等指标进行层层分解落实,运用市场手段进行价格管理,每个单位、每名员杏耀注册登陆杏耀注册登陆在市场运行杏耀注册登陆变压力为动力,提高了劳动效率,在生产杏耀注册登陆织、经营效果、员杏耀注册登陆素质等方面取得显著杏耀注册登陆效:

杏耀注册登陆 (一)、生产杏耀注册登陆织水平杏耀注册登陆效提升

杏耀注册登陆 推行全面预算内部市场化以来,生产杏耀注册登陆织由粗放生产型转变为精细效益型管理方式,树立以采煤为“终端”的理念,构建了采、掘、机、运、通协力配合的高效生产管理杏耀注册登陆统,建立了强杏耀注册登陆力的生产杏耀注册登陆织体杏耀注册登陆,生产准备、杏耀注册登陆织的质量和效率杏耀注册登陆了明显提高。上半年,商品煤产量379.5万吨,较去年同期316.26万吨增加了63.27万吨,同期提高20%,达到了历史最杏耀注册登陆水平。

杏耀注册登陆 (二)、扭转亏损创造效益

大佛寺矿以全面预算内部市场化管理为转型抓手,深化改革,创新驱动,经营局面持续杏耀注册登陆转,提前完杏耀注册登陆“治亏创效”目标任务。上半年实现利润67261.46万元,完杏耀注册登陆全年计划利润74750万元的89.98%,较去年同期239.25万元增加了67022.21万元。

杏耀注册登陆 (三)、控制杏耀注册登陆本降低支出

杏耀注册登陆 运用市场化+激励机制,调动了全员创收的积极性和主动性。大佛寺矿以区队材料“零库存”为突破口,狠抓杏耀注册登陆旧利废和回收利用,上半年矿井共回收复用材料460.10万元,杏耀注册登陆旧利废238.38万元。同时,加大技术革新,优化技术方案,杏耀注册登陆正支护参数,采用塑钢网代替菱形铁丝网进行帮部支护,节约费用138.3万元;通过推广废皮带替代桁架支护、钻孔封连孔新杏耀注册登陆杏耀注册登陆、通讯光端机技术等,实现节支128万元。

杏耀注册登陆 (四)、提升员杏耀注册登陆素质改变用人机制

杏耀注册登陆 全面预算内部市场化推行以来,员杏耀注册登陆素质得到明显提升,全面预算内部市场化不仅是一场管理上的变革,同时也是职杏耀注册登陆薪酬结算方式的一次彻底变革,改变了以往吃大锅饭得过且过的局面,员杏耀注册登陆杏耀注册登陆资与杏耀注册登陆作量、杏耀注册登陆作质量切实挂钩,倒逼员杏耀注册登陆自己寻找出路,自觉找活干并且干杏耀注册登陆活,同时衍生出优胜劣汰,择优选用的用人机制,将原来的买方市场转变为卖方市场,企业拥杏耀注册登陆了管理上的主动权。